作為新業(yè)態(tài)，跨境電商領(lǐng)域面臨諸多的問(wèn)題，海關(guān)監(jiān)管、出口退稅、國(guó)內(nèi)稅收的免抵、商品質(zhì)量監(jiān)管等等。這其中，企業(yè)的外匯收支、國(guó)家的外匯監(jiān)管是其中一個(gè)關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。相比進(jìn)出境海關(guān)監(jiān)管、稅務(wù)處理，外匯收支并未得到足夠的重視，這一方面是緣于企業(yè)的資金進(jìn)出在實(shí)踐中還走得通，另一方面是還未出現(xiàn)大范圍的被查處的違法違規(guī)案件。但需要重視的是隨著國(guó)家外匯監(jiān)管力度的加大，跨境電商企業(yè)外匯資金流動(dòng)合規(guī)必須被提上日程。以下來(lái)源：深圳物流與供應(yīng)鏈管理協(xié)會(huì)

兩點(diǎn)提示：

在梳理外匯監(jiān)管綜合領(lǐng)域的政策法規(guī)之前，需要說(shuō)明以下兩個(gè)問(wèn)題：

第一，在外匯監(jiān)管領(lǐng)域下的跨境電商是一個(gè)廣義上的跨境電商，是對(duì)通過(guò)電子商務(wù)手段完成交易涉及商品跨境的一切貿(mào)易方式下資金進(jìn)出的規(guī)范。這不同于海關(guān)監(jiān)管意義上的跨境電商，海關(guān)監(jiān)管領(lǐng)域的跨境電商是符合特定監(jiān)管條件，通過(guò)特定監(jiān)管方式（諸如1210、9610、9710、9810、1239、1039等代碼表示的監(jiān)管方式）進(jìn)出境的規(guī)范。海關(guān)監(jiān)管意義上的跨境電商明顯是狹義上的跨境電商。

第二，外匯監(jiān)管政策與國(guó)家0近年來(lái)對(duì)跨境電商整體監(jiān)管政策相一致，在資金進(jìn)出、外匯監(jiān)管方面，政策的導(dǎo)向是“包容審慎”，更多地體現(xiàn)出鼓勵(lì)創(chuàng)新、先行先試，其中的有些做法也確實(shí)較之傳統(tǒng)有著更大的突破。

01、外匯監(jiān)管綜合領(lǐng)域的基礎(chǔ)性規(guī)范文件

（一）以《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》為代表

《外匯管理?xiàng)l例》是我國(guó)外匯監(jiān)管綜合領(lǐng)域的基礎(chǔ)性規(guī)范，也是外匯監(jiān)管的主要依據(jù)。其中，《外匯管理?xiàng)l例》第十二條規(guī)定，經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)。經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定，對(duì)交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。跨境電商企業(yè)所開(kāi)展的貨物進(jìn)出口交易屬于經(jīng)常項(xiàng)目中涉及貨物的交易項(xiàng)目，企業(yè)應(yīng)確保收付匯的交易基礎(chǔ)為真實(shí)合法的。

真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)，這一條件是外匯收支的基石，是外匯收支合理存在的支撐。失去這一基礎(chǔ)，則基于該交易的外匯收支相應(yīng)變成不真實(shí)、不合法的行為。

另外，金融機(jī)構(gòu)除了對(duì)交易的真實(shí)性有合理審查義務(wù)外，對(duì)交易與外匯收支的一致性也要進(jìn)行合理審查。

《外匯管理?xiàng)l例》中的以下條款也值得注意：

第十三條 經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入，可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定保留或者賣給經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。

第十四條 經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院外匯管理部門關(guān)于付匯與購(gòu)匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購(gòu)匯支付。

第三十九條 有違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外，或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外等逃匯行為的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令限期調(diào)回外匯，處逃匯金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處逃匯金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第四十條有違反規(guī)定以外匯收付應(yīng)當(dāng)以人民幣收付的款項(xiàng)，或者以虛假、無(wú)效的交易單證等向經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)騙購(gòu)?fù)鈪R等非法套匯行為的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令對(duì)非法套匯資金予以回兌，處非法套匯金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處非法套匯金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第四十七條金融機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒(méi)收違法所得，并處20萬(wàn)元以上100萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重或者逾期不改正的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令停止經(jīng)營(yíng)相關(guān)業(yè)務(wù)：

（一）辦理經(jīng)常項(xiàng)目資金收付，未對(duì)交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查的；

（二）違反規(guī)定辦理資本項(xiàng)目資金收付的；

（三）違反規(guī)定辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的；

（四）違反外匯業(yè)務(wù)綜合頭寸管理的；

（五）違反外匯市場(chǎng)交易管理的。

（二）外匯監(jiān)管綜合領(lǐng)域的其他基礎(chǔ)性規(guī)范文件

其他基礎(chǔ)性規(guī)范文件還包括：《個(gè)人外匯管理辦法》（中國(guó)人民銀行令 2006 年第 3 號(hào)）、《個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》（ 匯發(fā)【2007】1 號(hào)）、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)貿(mào)易投資便利化完善真實(shí)性審核的通知》（匯發(fā)【2016】7 號(hào)）、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)外匯管理改革完善真實(shí)合規(guī)性審核的通知》（匯發(fā)【2017】3 號(hào)）、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)跨境貿(mào)易投資便利化的通知》（匯發(fā)【2019】28號(hào)）、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于優(yōu)化外匯管理、支持涉外業(yè)務(wù)發(fā)展的通知》（匯發(fā)【2020】8號(hào)）。

1.《個(gè)人外匯管理辦法》

《個(gè)人外匯管理辦法》及《個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》主要是調(diào)整個(gè)人外匯業(yè)務(wù)的操作。

根據(jù)《個(gè)人外匯管理辦法》第七條的規(guī)定，銀行和個(gè)人在辦理個(gè)人外匯業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守本辦法的相關(guān)規(guī)定，不得以分拆等方式逃避限額監(jiān)管，也不得使用虛假商業(yè)單據(jù)或者憑證逃避真實(shí)性管理。本條是《外匯管理?xiàng)l例》第十二條真實(shí)性要求在個(gè)人外匯業(yè)務(wù)方面的細(xì)化，個(gè)人辦理外匯業(yè)務(wù)所提供的相關(guān)單證也必須滿足真實(shí)性的要求。

第九條 對(duì)個(gè)人結(jié)匯和境內(nèi)個(gè)人購(gòu)匯實(shí)行年度總額管理。年度總額內(nèi)的，憑本人有效身份證件在銀行辦理；超過(guò)年度總額的，經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下憑本人有效身份證件和有交易額的相關(guān)證明等材料在銀行辦理，資本項(xiàng)目項(xiàng)下按照第三章有關(guān)規(guī)定辦理。

關(guān)于個(gè)人年度總額，限制額度為個(gè)人結(jié)匯和境內(nèi)個(gè)人購(gòu)匯便利化額度分別為每人每年等值5萬(wàn)（含）美元。但在2020年發(fā)布的便利政策文件中，對(duì)于利用個(gè)人外匯賬戶開(kāi)展相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的外匯收支，在滿足一定條件下，是不占用個(gè)人外匯年度總額限制的，這省去了很多個(gè)人對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者的麻煩，不需要再去借用親朋好友的額度。

第十條 從事貨物進(jìn)出口的個(gè)人對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者，在商務(wù)部門辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)登記備案后，其貿(mào)易外匯資金的收支按照機(jī)構(gòu)的外匯收支進(jìn)行管理。

第十一條 個(gè)人進(jìn)行工商登記或者辦理其他執(zhí)業(yè)手續(xù)后，可以憑有關(guān)單證辦理委托具有對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)代理進(jìn)出口項(xiàng)下及旅游購(gòu)物、邊境小額貿(mào)易等項(xiàng)下外匯資金收付、劃轉(zhuǎn)及結(jié)匯。

第十條和第十一條為個(gè)人對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者開(kāi)展外匯收支業(yè)務(wù)提供了兩個(gè)思路：個(gè)人辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)登記備案后以個(gè)人名義開(kāi)展外匯收支；委托具有對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)開(kāi)展外匯收支。

2.《個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》

《個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》第九條規(guī)定，個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下經(jīng)營(yíng)性外匯收支按以下規(guī)定辦理：

（一）個(gè)人對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者辦理對(duì)外貿(mào)易購(gòu)付匯、收結(jié)匯應(yīng)通過(guò)本人的外匯結(jié)算賬戶進(jìn)行；其外匯收支、進(jìn)出口核銷、國(guó)際收支申報(bào)按機(jī)構(gòu)管理。

個(gè)人對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者指依法辦理工商登記或者其他執(zhí)業(yè)手續(xù)，取得個(gè)人工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者其他執(zhí)業(yè)證明，并按照國(guó)務(wù)院商務(wù)主管部門的規(guī)定，辦理備案登記，取得對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)，從事對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人。

（二）個(gè)體工商戶委托有對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)辦理進(jìn)口的，本人憑其與代理企業(yè)簽定的進(jìn)口代理合同或協(xié)議購(gòu)匯，所購(gòu)?fù)鈪R通過(guò)本人的外匯結(jié)算賬戶直接劃轉(zhuǎn)至代理企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶。

個(gè)體工商戶委托有對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)辦理出口的，可通過(guò)本人的外匯結(jié)算賬戶收匯、結(jié)匯。結(jié)匯憑合同及物流公司出具的運(yùn)輸單據(jù)等商業(yè)單證辦理。代理企業(yè)將個(gè)體工商戶名稱、賬號(hào)以及核銷規(guī)定的其他材料向所在地外匯局報(bào)備后，可以將個(gè)體工商戶的收賬通知作為核銷憑證。

（三）境外個(gè)人旅游購(gòu)物貿(mào)易方式項(xiàng)下的結(jié)匯，憑本人有效身份證件及個(gè)人旅游購(gòu)物報(bào)關(guān)單辦理。

本條在《個(gè)人外匯管理辦法》第十條、第十一條的基礎(chǔ)上，增加了個(gè)人旅游購(gòu)物下的結(jié)匯方式。但根據(jù)海關(guān)總署公告2017年第34號(hào)規(guī)定，“旅游購(gòu)物商品”（0139）已被廢止，取而代之的是市場(chǎng)采購(gòu)（1039）貿(mào)易方式，市場(chǎng)采購(gòu)將單票報(bào)關(guān)單商品貨值提高到15萬(wàn)（含）美元以下，相比旅游購(gòu)物的5萬(wàn)美元有大幅度的提升。關(guān)于本條第三款的適用，外管局并沒(méi)有根據(jù)海關(guān)總署的修改做出相應(yīng)的調(diào)整，但從有利于外貿(mào)發(fā)展的角度來(lái)看，個(gè)人市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易方式下的結(jié)匯，很大可能性也是允許本人有效身份證件及市場(chǎng)采購(gòu)報(bào)關(guān)單辦理的。

02、外匯監(jiān)管綜合領(lǐng)域的核心性規(guī)范

（一）以《支付機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理辦法》為代表

上文的基礎(chǔ)性規(guī)范為通用規(guī)范，即適用于多種貿(mào)易方式的規(guī)范，如一般貿(mào)易、加工貿(mào)易等，而不僅僅只是針對(duì)跨境電商。本部分所介紹的核心性規(guī)范，則是指在跨境電商領(lǐng)域內(nèi)，針對(duì)跨境電商外匯監(jiān)管的核心政策。這些核心政策出臺(tái)的目的并不一定只是為了便利跨境電商，而是從更大的層面便利貿(mào)易發(fā)展，其中包含一種新興的貿(mào)易業(yè)態(tài)-跨境電商。

2019年4月，外管局正式發(fā)布《支付機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理辦法》（匯發(fā)【2019】13 號(hào)），該管理辦法將便利跨境電商收付匯落到實(shí)處，允許銀行與支付機(jī)構(gòu)合作，為跨境電商企業(yè)提供外匯收付服務(wù)。具體來(lái)說(shuō)，銀行在滿足交易信息采集、真實(shí)性審核等條件下，可以憑交易電子信息為跨境電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者、購(gòu)買商品或服務(wù)的消費(fèi)者提供結(jié)售匯及相關(guān)資金收付服務(wù)。需要注意的是，交易電子信息是指購(gòu)買人下單、支付、物流運(yùn)輸?shù)刃畔ⅲc交易電子單證，即支付單、訂單、物流單不一樣。從這個(gè)角度來(lái)說(shuō)，確實(shí)是為跨境電商企業(yè)提供了很大的便利，無(wú)需提供相關(guān)單證驗(yàn)核，只需要提供相關(guān)信息，就能完成外匯的收付，為跨境電商企業(yè)節(jié)省了較多的時(shí)間和人力。

（二）匯發(fā)【2020】8號(hào)文

此外，還有今年發(fā)布的兩個(gè)通知：《國(guó)家外匯管理局關(guān)于優(yōu)化外匯管理、支持涉外業(yè)務(wù)發(fā)展的通知》（匯發(fā)【2020】8號(hào)）、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于支持貿(mào)易新業(yè)態(tài)發(fā)展的通知》（匯發(fā)【2020】11 號(hào)）。在 匯發(fā)【2020】8號(hào)文中，明確提出要優(yōu)化銀行跨境電商外匯結(jié)算，允許更多的銀行按照《支付機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，在滿足交易信息采集、真實(shí)性審核等條件下，憑交易電子信息為跨境電子商務(wù)市場(chǎng)主體提供結(jié)售匯及相關(guān)資金收付服務(wù)。這意味著銀行可以參與到跨境電商的外匯收支業(yè)務(wù)當(dāng)中來(lái)，這對(duì)銀行本身的業(yè)務(wù)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有利，更對(duì)跨境電商的發(fā)展有利，也體現(xiàn)了國(guó)家從多個(gè)層面來(lái)扶持跨境電商的發(fā)展。

（三）匯發(fā)【2020】11號(hào)文

在匯發(fā)【2020】11 號(hào)文中，提及了多種貿(mào)易新業(yè)態(tài)，包括跨境電商、市場(chǎng)采購(gòu)、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)，第一條的內(nèi)容就與匯發(fā)【2020】8號(hào)文的規(guī)定相同，并更進(jìn)一步規(guī)定，允許支付機(jī)構(gòu)在滿足客戶身份識(shí)別、交易電子信息采集、真實(shí)性審核等條件下，憑交易電子信息為跨境電子商務(wù)和外貿(mào)綜合服務(wù)等貿(mào)易新業(yè)態(tài)市場(chǎng)主體提供結(jié)售匯及相關(guān)資金收付服務(wù)。

此外，匯發(fā)【2020】11 號(hào)文還為跨境電商外匯收支設(shè)置了許多開(kāi)創(chuàng)性的便利。對(duì)從事跨境電子商務(wù)的企業(yè)，允許其將出口貨物在境外發(fā)生的倉(cāng)儲(chǔ)、物流、稅收等費(fèi)用與出口貨款軋差結(jié)算，并按規(guī)定辦理實(shí)際收付數(shù)據(jù)和還原數(shù)據(jù)申報(bào)。跨境電子商務(wù)企業(yè)出口至海外倉(cāng)銷售的貨物，匯回的實(shí)際銷售收入可與相應(yīng)貨物的出口報(bào)關(guān)金額不一致。跨境電子商務(wù)企業(yè)按現(xiàn)行貨物貿(mào)易外匯管理規(guī)定報(bào)送外匯業(yè)務(wù)報(bào)告。這條規(guī)定提高了企業(yè)跨境收支的靈活性，減少了企業(yè)資金跨境占用。跨境電商企業(yè)只要是正規(guī)報(bào)關(guān)，就能夠收匯，解決了此前海外倉(cāng)貨物銷售后難以通過(guò)渠道回款的問(wèn)題。

對(duì)于從事跨境電子商務(wù)的境內(nèi)個(gè)人，可以通過(guò)個(gè)人外匯賬戶辦理跨境電子商務(wù)外匯結(jié)算。境內(nèi)個(gè)人辦理跨境電子商務(wù)項(xiàng)下結(jié)售匯，提供有交易額的證明材料或交易電子信息的，不占用個(gè)人年度便利化額度。這一條解決了個(gè)人從事跨境電商和市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易貨款結(jié)算的后顧之憂。上文提到的個(gè)人外匯年度總額限制問(wèn)題，匯發(fā)【2020】11 號(hào)文將其解決了。

另外，外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)可以根據(jù)客戶委托，代辦出口收匯手續(xù)。經(jīng)辦銀行可憑外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)推送的交易電子信息辦理出口收匯，外匯或結(jié)匯資金直接進(jìn)入委托客戶的賬戶。允許外綜服企業(yè)代辦出口收匯手續(xù)，有利于小微型外貿(mào)企業(yè)開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)，有效降低報(bào)關(guān)、物流、結(jié)算等方面的外貿(mào)綜合成本。根據(jù)《個(gè)人外匯管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，傳統(tǒng)的被委托企業(yè)一般都是具備外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)的進(jìn)出口企業(yè)，但隨著外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)的不斷發(fā)展，不僅能為生產(chǎn)型企業(yè)提供物流、報(bào)關(guān)、信保、融資等服務(wù)，還能提供出口收匯、出口退稅的服務(wù)，這能大大降低許多國(guó)內(nèi)中小型生產(chǎn)企業(yè)的成本，同時(shí)還有助于促進(jìn)我國(guó)的外貿(mào)轉(zhuǎn)型升級(jí)。因此，外管局的做法也是在順應(yīng)我國(guó)外貿(mào)發(fā)展和轉(zhuǎn)型升級(jí)的趨勢(shì)。

03、專門性規(guī)范

最后一部分的專門性規(guī)范，主要是指專門針對(duì)跨境電商外匯監(jiān)管的文件。

海關(guān)針對(duì)跨境電商企業(yè)的支付，發(fā)布了兩個(gè)公告，分別是海關(guān)總署公告2018年第165號(hào)《關(guān)于實(shí)時(shí)獲取跨境電子商務(wù)平臺(tái)企業(yè)支付相關(guān)原始數(shù)據(jù)有關(guān)事宜的公告》和海關(guān)總署公告2018年第179號(hào)《關(guān)于實(shí)時(shí)獲取跨境電子商務(wù)平臺(tái)企業(yè)支付相關(guān)原始數(shù)據(jù)接入有關(guān)事宜的公告》。兩個(gè)公告都是針對(duì)跨境電商平臺(tái)企業(yè)如何建設(shè)能夠?qū)崿F(xiàn)與海關(guān)對(duì)接，讓海關(guān)實(shí)時(shí)獲取支付數(shù)據(jù)的系統(tǒng)。

04、結(jié)語(yǔ)

面對(duì)疫情的嚴(yán)重沖擊，跨境電商逆勢(shì)上揚(yáng)，充分發(fā)揮了穩(wěn)外貿(mào)的作用。在外匯監(jiān)管領(lǐng)域發(fā)布的相關(guān)便利和支持政策，更是有助于吸引更多企業(yè)進(jìn)入跨境電商領(lǐng)域，也有助于我國(guó)外貿(mào)的進(jìn)一步發(fā)展。

（來(lái)源：K哥聊出海）