之前給大家系統(tǒng)地介紹了跨境電商賣家必備的VAT基礎(chǔ)知識(shí)，接下來(lái)我們會(huì)將不同國(guó)家的VAT知識(shí)，分為系列來(lái)詳細(xì)介紹。

點(diǎn)擊回顧專題??

跨境電商賣家必備VAT知識(shí)

首先就從跨境電商發(fā)展最為成熟的國(guó)家之一——英國(guó)開(kāi)始。

英國(guó)VAT如何注冊(cè)？如何申報(bào)？在本文將為大家解決這兩個(gè)問(wèn)題。

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跨境電商行業(yè)的財(cái)稅知識(shí)庫(kù)??

注冊(cè)條件

什么情況下必須注冊(cè)英國(guó)VAT？簡(jiǎn)單概括就是：

?賣家在英國(guó)設(shè)有倉(cāng)儲(chǔ)中心或者使用了英國(guó)FBA倉(cāng)及其他第三方海外倉(cāng)

注冊(cè)所需資料

?公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

?法人代表身份證明：身份證/護(hù)照/駕駛證

?地址證明文件：戶口本/出生證/結(jié)婚證/房代付款證明/個(gè)人房屋租憑合同/在職證明

（以上的身份、地址證明文件，選擇其二提供）

?電商平臺(tái)英國(guó)站前臺(tái)截圖/店鋪鏈接

?VAT注冊(cè)申請(qǐng)表和64-8授權(quán)簽字文件

稅號(hào)證書

證書（一）：稅號(hào)文件

英國(guó)VAT注冊(cè)申請(qǐng)通過(guò)后，英國(guó)稅局一般都是先發(fā)一個(gè)稅號(hào)通知，以messages的形式呈現(xiàn)。

文件上會(huì)有的關(guān)鍵信息：公司名，稅號(hào)和稅號(hào)的生效日期，以及一些注意事項(xiàng)，即履行合規(guī)繳稅義務(wù)等。憑VAT 號(hào)即可綁定店鋪后臺(tái)。

證書（二）：VAT 證書

VAT證書是英國(guó)稅號(hào)的官方證明文件，所涵蓋信息較為全面，一般情況下，先下“your   messages” 稅號(hào)通知后一周左右下證書。

個(gè)體戶綁定后臺(tái)被拒時(shí)，可以按要求上傳VAT證書以通過(guò)驗(yàn)證。

申報(bào)條件

1、遠(yuǎn)距離銷售限額：70,000 英鎊

2、VAT申報(bào)方式：季報(bào)

3、VAT申報(bào)日期：英國(guó)申報(bào)期較長(zhǎng)，申報(bào)時(shí)間為一個(gè)月加7天。例：1-3月的申報(bào)，需要在5月7號(hào)之前完成申報(bào)，并且支付稅金到賬。

4、稅率：稅率分為兩種方案：

（1) 統(tǒng)一費(fèi)率，也就是我們常說(shuō)的低稅率，這個(gè)方案下的稅率百分比有很多種，根據(jù)用戶注冊(cè)時(shí)選擇的商品類型的不同，我們選擇的稅率百分比也不同。注：低稅率申請(qǐng)的標(biāo)準(zhǔn)為，加入前，預(yù)計(jì)一年的銷售額不得高于150,000 英鎊；加入后，一年累計(jì)超過(guò)23萬(wàn)就需要退出低稅率。

（2）標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率，也就是英國(guó)固定的稅率，為20%。

申報(bào)核算方式

低稅率：核算GB TO EU ,EU TO GB兩部分

注：（1）所有從英國(guó)發(fā)出的貨物收取VAT， 包括英國(guó)的免稅島，歐盟以外的國(guó)家銷售，按照低稅率核算稅金

（2） B2B 銷售需要核算VAT，按照低稅率收取VAT；B2B的ESCL 還是需要單獨(dú)做申報(bào)。

標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率：剔除免稅的銷售額，核算GB TO EU ,EU TO GB兩部分

附加費(fèi)及罰款

HM海關(guān)總署（HMRC）在以下情況下會(huì)記錄“拖欠”：

（1）他們沒(méi)有在截止日期之前收到您的增值稅申報(bào)表

（2）申報(bào)應(yīng)繳的增值稅全額款項(xiàng)在截止日期之前尚未到達(dá)他們的帳戶

附加費(fèi)

如果違約，可以進(jìn)入12個(gè)月的“附加費(fèi)期”。如果在此期間再次違約:

（1）附加費(fèi)期限再延長(zhǎng)12個(gè)月

（2）除了所欠的增值稅外，可能還要額外支付一筆錢(“附加費(fèi)”)

如果逾期提交報(bào)稅表，無(wú)須在下列情況下繳付附加費(fèi):

（1）在截止日期前全額支付增值稅

（2）沒(méi)有稅金需要支付

（3）是由于一個(gè)增值稅還款

HMRC會(huì)寫信給你解釋你所欠的任何附加費(fèi)，以及如果你再次違約會(huì)發(fā)生什么。

注：你不會(huì)因?yàn)榈谝淮芜`約支付附加費(fèi)。

附加費(fèi)處罰比例

罰款

英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署可向你收取高達(dá)以下金額的罰款:

（1)如果您發(fā)送的申報(bào)表中有疏忽或故意的不準(zhǔn)確之處，您將獲得所有少報(bào)或多申的稅款的100%處罰

（2）如果HMRC發(fā)給你一份過(guò)低的稅金評(píng)估，而你沒(méi)有在30天內(nèi)回復(fù)他們，并完成申報(bào)，那么就有30%的處罰。

（評(píng)估指的是，沒(méi)有發(fā)送增值稅申報(bào)表并按時(shí)繳納任何增值稅，將會(huì)收到HMRC一份“ 增值稅評(píng)估通知書” ，上面會(huì)告知您他們認(rèn)為你欠了多少錢）

（3）如果提交了一份紙質(zhì)的增值稅申報(bào)表，就得交400英鎊，除非英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署(HMRC)已經(jīng)告訴你，你不必在網(wǎng)上提交申報(bào)表。

EC Sales申報(bào)注意事項(xiàng)

?在VAT申報(bào)時(shí)填寫了BOX 8金額（不包括0）的用戶均被稅局視為需要主動(dòng)進(jìn)行EC Sales申報(bào)的對(duì)象。

?申報(bào)時(shí)段主要分為季度和月度，最近四個(gè)季度EC銷售額超過(guò)35000英鎊的用戶將會(huì)被稅局自動(dòng)轉(zhuǎn)為月度申報(bào)，用戶也可以自行選擇向稅局申請(qǐng)進(jìn)行月度申報(bào)。

?紙質(zhì)的EC Sales申報(bào)表需要在申報(bào)當(dāng)月的14號(hào)前提交到稅局；線上EC Sales申報(bào)則需要在申報(bào)當(dāng)月的21號(hào)前提交。

?所有的申報(bào)金額均為英鎊，因此需要仔細(xì)核對(duì)產(chǎn)生銷售額的月份，幣種，及當(dāng)月對(duì)應(yīng)匯率進(jìn)行換算。